Búsqueda personalizada

Delinquir en nombre de la empresa

A partir de la crisis mundial, los fraudes corporativos no sólo se cometen para provecho personal, sino también en beneficio de la compañía

Quedarse con una comisión por la elección de un proveedor, presentar tickets truchos por la rendición de viáticos, sustraer mercadería o robar información confidencial: el abanico de opciones de fraude corportativo es amplio y afectó a casi un tercio de las compañías a nivel mundial en 2009. Con la crisis económica como condimento adicional, ahora los fraudes no sólo se cometen para beneficio personal, sino también en nombre de la organización, con un crecimiento de la adulteración de los estados contables.

"La crisis económica cambió el concepto del fraude. Antes ocurrían exclusivamente para beneficio personal, pero ahora también se cometen en nombre de la corporación porque se siente que está en riesgo", dice Samanta Rubio, gerente líder de la práctica de Forensic Services de la consultora PriceWaterHouseCoopers (PwC). Aunque en los números pareciera que el fraude tuvo menor incidencia, Rubio señala que por los ajustes presupuestarios poscrisis hay menos capacidad para detectarlo. El control interno suele aparecer en la lista de recortes para no invertir y, como el fraude es algo dinámico, muchas veces las medidas ya establecidas quedan obsoletas.

En la Argentina, la incidencia del fraude alcanzó al 38% de las compañías. Estos datos surgen de la encuesta anual que elabora PwC sobre la participación de más de 3000 compañías de 55 países. La malversación de activos, en cualquiera de sus formas, es el delito más cometido y representa el 74% de los casos reportados el último año. Le siguen en importancia el fraude en los estados financieros, que creció 19 puntos porcentuales y actualmente representa el 37% de los fraudes. Los casos de soborno y de corrupción suman 28 por ciento. En cuanto a rubros, los servicios financieros (17%) y el rubro industrial (14%) son los más afectados.

Jorge Bacher, socio líder de la práctica de Advisory de PwC, señala que la adulteración de la información contable es realizada en general por la alta gerencia, que es la que ocasiona mayores pérdidas económicas y reputacionales. Aunque de acuerdo con la encuesta, la mayoría de los ilícitos es cometida por la gerencia media (92%), éstos no tienen tanto costo económico.

Según la teoría criminal, hay tres factores que inciden en la realización de un ilícito: el incentivo o presión; la oportunidad, y una actitud de justificación o racionalización. La crisis tuvo un impacto en los tres. Cuando la supervivencia económica está en juego (sea de la organización o del individuo), la línea que separa el comportamiento aceptable del inaceptable puede volverse borrosa. Además se generan muchas cambios que propician las oportunidades por fallas en los sistemas de control.

Prevención
Aldo Pelesson, socio del área de Riesgos de la consultora Ernst & Young, dice que en la Argentina no hubo una reacción para actuar en la prevención del fraude luego de la crisis, como sí sucedió a nivel mundial. "Acá se trabaja en forma reactiva, pero no se piensa en prevención", agrega. Por su parte, Roberto Durrieu, representante argentino de Fraudnet, red internacional de lucha contra el fraude, dice que en casos de empresas grandes se pierde el 6% de la facturación anual por fraude. La prevención y los controles están más desarrollados en empresas que cotizan en la Bolsa de Nueva York, cuya legislación lo exige.

Los ilícitos se pueden clasificar, según la cantidad de personas involucradas en ellos, en individuales y sistemáticos, según si actúan dos o más personas. En general, los controles están preparados para detectar a un individuo, y cuando son dos o más, es más fácil que sean vulnerados.

Tal es el caso que presenta Martín Ghiradotti, CEO de Resguarda, una compañía que recibe denuncias por fraude. Sucedió en un local de venta de artículos para el hogar en el que los empleados robaban mercadería. La maniobra consistía en realizar ventas ficticias en forma previa a la visita del auditor y anularlas luego de su partida. Estaban implicados el gerente y el resto del personal. También generaban remitos ficticios enviando mercadería a otras sucursales, luego informaban que se trataba de un error y pedían la anulación. Con estas modalidades, se robaron más de $ 240.000 en dos meses. Ante la sospecha del fraude, la compañía empezó a hacer inventarios sorpresivos en los que los defraudadores no pudieron ocultar los faltantes de stock.

El CEO de Resguarda señala que faltaron adecuados controles sobre la cantidad de operaciones anuladas. Además, la empresa no contaba con líneas de denuncia anónimas, en las que los empleados que no cometían el ilícito podrían haber informado.

Auditoría y denuncias
Las dos grandes formas para detectar los ilícitos son a partir de una auditoría interna y por denuncias. Guiradotti cuenta que el 60% de las denuncias se reciben en Resguarda a través de un sitio web; el 20%, por una línea telefónica gratuita; el 13%, por e-mail, y el restante 7% se divide entre entrevistas personales y fax. En la Argentina, el 90% de las denuncias que se reciben son anónimas, a diferencia de los EE.UU., donde sólo represetan el 10 por ciento. Esto sucede porque acá no hay confianza en la institucionalidad y se cree que puede haber un perjuicio para el denunciante.

Con la colaboración de Marilina Esquivel

Emilia Subiza
LA NACION

Domingo 23 de mayo de 2010

Fuente

Links de Interés:
Argentine Opportunities
Palermo Opportunities
Pasarelas
Multieventos
Colores Cálidos
Make Up
Directorio Inmobiliario
Tango Camile
Buenos Aires y Tango
Buenos Aires Temporary Rent